Gemäß dem Arbeitgeberauftrag des Affordable Care Act müssen große Arbeitgeber (Arbeitnehmer mit mindestens 50 Vollzeitäquivalenten) ihren Vollzeitbeschäftigten (30+ Stunden pro Woche) eine Krankenversicherung anbieten oder eine Geldstrafe zahlen.
Es gibt einen großen Spielraum in Bezug auf die Abdeckung, den große Arbeitgeber bieten können, aber um das Mandat des Arbeitgebers zu erfüllen, muss die Abdeckung einen minimalen Wert bieten und für den Arbeitnehmer als erschwinglich angesehen werden.
Minimaler Wert bedeutet lediglich, dass der Plan mindestens 60 Prozent der durchschnittlichen medizinischen Kosten für eine Standardpopulation abdeckt und eine "substantielle Deckung" für stationäre Pflege und ärztliche Leistungen bietet (beachten Sie, dass der Mindestwert nicht die gleiche Mindestdeckungssumme ist, aber Pläne des Arbeitgebers, die einen Mindestwert vorsehen, erfüllen die Anforderungen für eine Mindestdeckungssumme).
Die Erschwinglichkeit ist jedoch eher subjektiv, da sie zu einem großen Teil vom Einkommen abhängt. Wie bestimmen Arbeitgeber und IRS, ob ein Plan für die Mitarbeiter erschwinglich ist?
Erschwinglichkeitsbestimmung: Arbeitgeber verwenden Safe-Harbour-Berechnungen
Der IRS hält die Deckung eines Mitarbeiters für erschwinglich, solange der Anteil des Mitarbeiters an den Prämien für Selbstversicherung im Jahr 2018 9,56 Prozent des Haushaltseinkommens des Mitarbeiters nicht übersteigt (dieser Prozentsatz ist indexiert für die Inflation stieg jedes Jahr um 9,5 Prozent an, stieg bis 2017 jedes Jahr und ging dann für 2018 leicht zurück.
Es ist wichtig, den "Nur-Selbst" -Teil dieser Definition zu verstehen. Die Kosten für das Hinzufügen von Familienmitgliedern zum Plan des Mitarbeiters werden nicht berücksichtigt, wenn die Erschwinglichkeit bestimmt ist. Es zählt nur, was der Mitarbeiter für seine eigene Deckung zu zahlen hat. Leider haben die Familienangehörigen keinen Anspruch auf Prämienzuschüsse auf dem individuellen Markt, wenn sie Zugang zu einer Deckung im Rahmen des vom Arbeitgeber finanzierten Plans haben, die für den Arbeitnehmer als erschwinglich angesehen wird, unabhängig davon, wie hoch die Kosten für die Aufnahme der Familie in den Arbeitgeber wären. gesponserter Plan. Dies ist bekannt als Familienfehler. Die Erschwinglichkeitsfeststellung ist also ziemlich einfach: Wenn die Deckung, die Ihr Arbeitgeber anbietet, Sie im Jahr 2018 mehr als 9,56 Prozent Ihres Haushaltseinkommens kosten wird, wird dies nicht als erschwinglich angesehen. In diesem Fall hätten Sie Zugang zu Prämienzuschüssen an der Börse, wenn Sie stattdessen einen individuellen Marktplan kaufen möchten, und Ihr Arbeitgeber würde dann der Arbeitgeber-Mandatsstrafe unterliegen.
Aber wie kennt Ihr Arbeitgeber Ihr Haushaltseinkommen? Wenn Sie Vollzeit für einen großen Arbeitgeber arbeiten und Ihre Deckung im Vergleich zu Ihrem Haushaltseinkommen unerschwinglich ist, ist Ihr Arbeitgeber für eine Strafe, die erheblich sein kann, am Haken. Dennoch haben Arbeitgeber in der Regel keinen Zugang zu Daten über das gesamte Haushaltseinkommen ihrer Angestellten.
Um dieses Problem anzugehen, erstellte der IRS drei "Safe Harbour" -Berechnungen, die Arbeitgeber nutzen können. Solange der Arbeitgeber eine Mindestdeckung anbietet, die nach einer der Methoden des sicheren Hafens als erschwinglich gilt, muss sich der Arbeitgeber keine Sorgen über mögliche Strafen machen.
Die sicheren Häfen
W2 lohnen sicheren Hafen
. Um diese Methode anwenden zu können, muss der Arbeitgeber sicherstellen, dass die gesamten Krankenversicherungsbeitragskosten des Mitarbeiters während des Jahres nicht mehr als 9,56 Prozent des W2-Gehalts des Mitarbeiters im Jahr 2018 übersteigen. Sie können die Beitragseinnahmen des Mitarbeiters als Dollarbetrag pro Lohnperiode festlegen oder ein Prozentsatz des Einkommens (der variieren könnte, wenn das Einkommen des Arbeitnehmers variiert), aber es gibt Beschränkungen für die Anpassung der Beiträge Mitte des Jahres, um eine Einkommensänderung zu berücksichtigen. Diese Methode eignet sich am besten für Mitarbeiter, die das ganze Jahr über konstante Löhne haben.
- Tarif für sicheren Hafen. Um diese Methode zu verwenden, betrachtet der Arbeitgeber den Stundenlohn des Mitarbeiters zu Beginn des Planjahres (oder den niedrigsten Stundenlohn, den der Mitarbeiter in einem bestimmten Monat erhält), multipliziert ihn mit 130 und berechnet 9,56 Prozent des Gesamtlohns. Dieses Ergebnis ist der Höchstbetrag, den der Mitarbeiter für die Krankenversicherung des Monats zahlen muss. [Die 130-Stunden-Berechnung wird unabhängig davon verwendet, wie viele Stunden der Mitarbeiter arbeitet, da dies die Mindestdefinition für Vollzeitarbeit ist.]
- Im Fall von Lohnarbeitern verlangt die Rate der "Pay Safe Harbour" -Methode, dass der Arbeitgeber sicherstellt, dass die Prämienkosten des Mitarbeiters 9,56 Prozent des monatlichen Gehalts des Mitarbeiters nicht übersteigen.Bundes Armutsgrenze Safe Harbor
. Diese Safe-Harbor-Methode ergibt für jeden Mitarbeiter den gleichen höchstzulässigen Prämienbeitrag, da er auf dem Armutsniveau des Bundes und nicht auf dem Einkommen jedes einzelnen Mitarbeiters basiert. Um diese Methode anwenden zu können, muss Ihr Arbeitgeber lediglich sicherstellen, dass Ihre Prämienkosten 9,56 Prozent der Armutsgrenze des Bundesstaates nicht überschreiten.
- Für 2018 beträgt die Armutsgrenze des Bundes 12,140 US-Dollar (für eine einzelne Person, die in dieser Berechnung verwendet wird). Wenn also Ihr Arbeitgeber diesen sicheren Hafen nutzt, können Ihre gesamten Prämienkosten für Ihre Deckung im Jahr 2018 nicht mehr als 1.161 US-Dollar oder 97 US-Dollar pro Monat betragen. Diese "Safe Harbour" -Ebene führt in der Regel zu den niedrigstmöglichen Prämien, die die Arbeitnehmer für ihre Deckung zahlen müssen, da die meisten Vollzeitbeschäftigten mehr verdienen als die Armutsgrenze des Bundes.Wie weiß die IRS, welche Safe-Harbour-Methode mein Arbeitgeber verwendet hat?
Ihr Arbeitgeber reicht zu Beginn jedes Jahres einen Bericht bei der IRS ein (und sendet Ihnen eine Kopie), in dem die Abdeckung beschrieben wird, die Ihnen im Vorjahr angeboten wurde. Das ist Form 1095-C.
In Zeile 16 dieses Formulars wird Ihr Arbeitgeber einen Code eingeben, um zu klären, welche Methode des sicheren Hafens (falls vorhanden) verwendet wurde. Die Codes sind in den Arbeitgeberanweisungen für das Formular 1095-C erläutert: Code 2F bedeutet, dass der W2-sichere Hafen verwendet wurde; Code 2G bedeutet, dass der Safe-Harbour-Wert des Bundes verwendet wurde, und 2H bedeutet, dass der Pay-Safe-Harbour-Tarif verwendet wurde.
Zusätzliches Haushaltseinkommen wird in den Safe-Harbor-Methoden nicht berücksichtigt
Da Ihr Arbeitgeber nur Zugang zu Ihrem Anteil am Einkommen Ihres Haushalts hat, wird dies alles berücksichtigt, wenn Ihr Arbeitgeber eine Safe-Harbor-Berechnung verwendet. Und wenn die Safe-Harbor-Methode des föderalen Armutsniveaus verwendet wird, basiert sie auf der Armutsgrenze für nur eine Person. Wenn Ihr Ehepartner zusätzliches Einkommen hat, wird dies nicht angerechnet, wenn Ihr Arbeitgeber sicherstellt, dass Ihre Prämien 9,56 Prozent Ihres Einkommens nicht übersteigen.
Arbeitgeber müssen keine Safe-Harbour-Berechnung verwenden. Aber die Strafen für die Nichteinhaltung des Mandats des Arbeitgebers sind ziemlich hoch, und Arbeitgeber, die Deckung anbieten, wollen in der Regel nicht versehentlich eine Deckung anbieten, die nicht den Erschwinglichkeitsrichtlinien entspricht.
Was bedeutet das für die Mitarbeiter?
Wenn Sie Vollzeit für einen großen Arbeitgeber arbeiten, wird Ihnen wahrscheinlich eine Krankenversicherung angeboten, die für Ihre eigene Deckung recht günstig ist, da Arbeitgeber im Allgemeinen sicherstellen wollen, dass sie das Mandat des ACA erfüllen. Aber die Prämien können viel größer sein, wenn Sie Familienmitglieder zu Ihrem Plan hinzufügen, da Arbeitgeber nicht verpflichtet sind, die Abdeckung nur für Sie erschwinglich zu machen, nicht für Ihre Familie.
