Das Affordable Care Act verpflichtet nur Arbeitgeber, Krankenversicherungsleistungen anzubieten – für Arbeitnehmer, die mindestens 30 Stunden pro Woche arbeiten – wenn sie 50 oder mehr Angestellte haben. Aber 96 Prozent der Arbeitgeber in den USA haben weniger als 50 Angestellte und müssen daher ihren Arbeitnehmern keine Gesundheitsleistungen anbieten.
Viele von ihnen tun das natürlich. Laut einer Umfrage des Transamerica Center for Health Studies vom August 2015 werden 61 Prozent der Unternehmen mit weniger als 50 Angestellten Krankenversicherungsleistungen angeboten (obwohl dies eine hohe Schätzung sein könnte; eine Analyse des National Federation of Independent Business ergab, dass nur 29 Prozent der Unternehmen mit weniger als 50 Mitarbeitern bieten 2015 eine Abdeckung an.
In jedem Staat gibt es Krankenversicherungen für Kleingruppen, und Arbeitgeber mit weniger als 25 Arbeitnehmern können in Abhängigkeit vom durchschnittlichen Einkommen ihrer Angestellten und der Höhe der Prämien, die vom Arbeitgeber gezahlt werden, Anspruch auf eine Krankenversicherung haben.
Aber was ist mit den Menschen, die für alle kleinen Unternehmen arbeiten, die keine Krankenversicherungsleistungen anbieten? Sie müssen den individuellen Krankenversicherungsmarkt nutzen, wo sie über die Krankenversicherungsbörse oder außerhalb der Börse Versicherungsschutz erwerben können (Subventionen sind außerhalb der Börse nicht verfügbar). Arbeitgeberrückerstattung ab 2017 zulässig Für im Einzelmarkt gekaufte Pläne (an oder außerbörslich) ist der Teilnehmer – im Gegensatz zu einem Arbeitgeber – für die Zahlung der Prämien verantwortlich, obwohl Subventionen (die tatsächlich Steuergutschriften sind) zur Verfügung stehen im Austausch für Menschen, die sich aufgrund ihres Einkommens qualifizieren.
Aber frühe ACA-Durchführungsbestimmungen verboten den Arbeitgebern, die Arbeitnehmer für die individuelle Marktkrankenversicherung zu entschädigen.
Dies änderte sich ab 2017 unter dem 21st Century Cures Act (mehr Details unten), aber lassen Sie uns einen Blick darauf werfen, wie die Regeln vor 2017 interpretiert wurden:
Der ACA selbst hat dieses Problem etwas offen für Interpretationen gelassen, aber die IRS später das Problem direkt angesprochen und die Strafe für die Nichteinhaltung war steil: eine Verbrauchssteuer von $ 100 pro Tag, pro anwendbarer Mitarbeiter. ※ Das kann bis zu 36.500 $ pro Jahr in Bußgeldern für jeden Mitarbeiter sein, für den der Arbeitgeber individuelle Krankenkassenprämien erstattet. Die Regelungen sollten im Januar 2014 in Kraft treten, aber es wurde ein Übergangshilfe-Programm eingeführt, das die Strafe bis Juli 2015 verzögerte.
Im Wesentlichen interpretierte die IRS das ACA-Statut. Die Erstattung von individuellen Marktprämien wurde als "Arbeitgeber" betrachtet Zahlungs Plan." Solche Pläne unterliegen den Marktreformen der Gruppengesundheitsversicherung, einschließlich des Verbots lebenslanger und jährlicher Leistungsgrenzen und der Anforderung, dass bestimmte präventive Leistungen für den Teilnehmer kostenfrei abgedeckt werden.
Und die IRS hat speziell klargestellt, dass Arbeitgeber-Zahlungspläne nicht mit individuellen Marktkrankenversicherungen kombiniert werden können, um die Marktreformanforderungen zu erfüllen. Dies gilt unabhängig von der Tatsache, dass die Marktreformen des ACA für individuelle Marktpläne gelten und alle neuen individuellen Marktpläne ohne lebenslange oder jährliche Leistungsgrenzen und mit den gleichen Vorsorgeleistungen wie Gesundheitspläne für Kleingruppen verkauft werden.
Es gab nichts, was Arbeitgeber daran hinderte, ihren Angestellten eine Erhöhung oder einen steuerpflichtigen Bonus zu gewähren, anstatt Krankenversicherungsleistungen zu erbringen.
Die steuerbegünstigten Leistungen der Gruppen-Krankenversicherungsprämien und Krankenkassen-Vergütungen standen jedoch nicht zur Verfügung, um Mitarbeiter für individuelle Krankenkassenprämien zu entschädigen.
Erster Versuch, eine Erstattung zuzulassen, hat nicht bestanden: HR 5447, das Small Business Health Care Relief Act
HR 5447, die parteiübergreifende Gesetzgebung, die 2016 als "Small Business Health Care Relief Act" bekannt wurde, hätte es Arbeitgebern erlaubt, bis zu $ 5.130 jährlich in individuellen Markt Krankenversicherung Prämien für einen Mitarbeiter und bis zu $ 10.260, wenn die Politik die Familie des Arbeitnehmers (diese Beträge würden für die Inflation indexiert werden).
HR 5447 verabschiedete das Repräsentantenhaus im Juni 2016 und wurde von der US-Handelskammer und zahlreichen Interessenvertretungen für kleine Unternehmen unterstützt. Aber es ist im Senat ins Stocken geraten.
Das Congressional Budget Office stellte fest, dass HR 5447 "keine Auswirkungen auf die Haushaltsdefizite des Bundes im Zeitraum 2016-2026 haben wird". Geld, das den Arbeitnehmern für Krankenversicherungsprämien zurückerstattet wird, wäre vor Steuern, was zu niedrigeren Einkommensteuereinnahmen führt. Aber die Bundesregierung müsste den Austauschteilnehmern, deren Arbeitgeber sich für die Erstattung ihrer Prämien entschieden haben, keine Prämienzuschüsse gewähren.
21st Century Cures Act Pässe im Jahr 2016, ermöglicht die Erstattung ab 2017
Im Dezember 2016 wurde H.R.34, der 21st Century Cures Act, von Präsident Obama in das Gesetz unterzeichnet. Die Gesetzgebung ist weit reichend, aber eine der Änderungen war, dass Unternehmen mit weniger als 50 Beschäftigten eine qualifizierte Krankenversicherung für Kleinunternehmen (QSEHRA) einführen können.
Wenn ein kleines Unternehmen keine Gruppenkrankenversicherung anbietet, wird QSEHRA dem Unternehmen die Möglichkeit geben, die Kosten für den Kauf einer individuellen Marktkrankenversicherung ganz oder teilweise steuerfrei zu erstatten Plan wird an der Börse gekauft, der Arbeitnehmer könnte noch Anspruch auf eine Prämie Subvention in der Börse, aber der Wert der QSEHRA wird bei der Bestimmung der Erschwinglichkeit der Abdeckung berücksichtigt, und die Höhe der ACA-Subvention wird um den Betrag reduziert, dass die Mitarbeiter erhält vom Arbeitgeber über QSEHRA).
Bei Verwendung eines QSEHRA beträgt der maximale Betrag, den ein Arbeitgeber erstatten kann, 4.950 USD für die Deckung eines einzelnen Mitarbeiters und 10.000 USD für die Familienabdeckung (das ist für 2017; der Wert wird in zukünftigen Jahren indexiert). Die maximale Erstattung wird ebenfalls anteilig nach Monat aufgeschlüsselt, so dass ein Mitarbeiter, der Mitte des Jahres eingestellt wurde, nur Anspruch auf einen anteiligen Betrag der maximalen jährlichen Erstattung hat.
Wer hilft bei den neuen Erstattungsregeln?
Für Arbeitnehmer, die für kleine Unternehmen arbeiten, die keine Krankenversicherung anbieten, hängt die Verfügbarkeit von Prämiensubventionen an den Austauschstellen vom Einkommen sowie von der Familiengröße und den Kosten der Deckung im Gebiet des Antragstellers ab. Im Allgemeinen sind Subventionen in den meisten Fällen verfügbar, wenn das Haushaltseinkommen des Antragstellers 400 Prozent der Armutsgrenze nicht übersteigt.
Wenn Sie derzeit einen Prämienzuschuss (Prämiensteuergutschrift) an der Börse erhalten und Ihr Arbeitgeber beginnt, die Prämien im Rahmen eines QSEHRA zu erstatten, würde der Austauschbeitrag um den Betrag der Arbeitgebererstattung reduziert.
Wenn Sie jedoch keinen Premium-Zuschuss an der Börse erhalten (oder wenn Sie sich dafür entschieden haben, Ihre Versicherung außerhalb der Börse zu kaufen, wenn keine Subventionen verfügbar sind), könnte ein QSEHRA Ihnen direkt zugute kommen, wenn Ihr Arbeitgeber entscheidet um diese Option zu nutzen.
Kleine Arbeitgeber sind nicht verpflichtet, Prämien zu erstatten, ebenso wenig wie sie eine Gruppenkrankenversicherung nach dem ACA anbieten müssen. Aber ein QSEHRA erlaubt ihnen die Flexibilität, Mitarbeiter für Krankenversicherungsprämien als Teil ihrer Leistungen an Arbeitnehmer zu erstatten.
Die Prämienrückerstattung erfolgt auf dem Einzelmarkt, der in den letzten Jahren deutlich volatilere Prämien als der Kleingruppenmarkt hatte. Einige Befürworter von QSEHRAs bemerken, dass sie mehr Menschen dazu ermutigen können, sich für die individuelle / Familienabdeckung einzuschreiben, was dem individuellen Markt zusätzliche Stabilität bringt.
Können große Arbeitgeber einzelne Marktprämien zurückzahlen?
Die derzeitigen Vorschriften erlauben es großen Arbeitgebern nicht, die individuellen Marktprämien der Arbeitnehmer zu erstatten. Arbeitgeber mit 50 oder mehr Vollzeitbeschäftigten müssen eine Gruppenkrankenversicherung (die von einer Versicherungsgesellschaft oder einem Selbstversicherten bezogen wird) anbieten, um die Strafe des Arbeitgebermandats zu umgehen, und sie müssen, wie oben beschrieben, mit noch höheren Strafen rechnen, wenn sie dies tun Vergütung der Mitarbeiter für individuelle Marktprämien.
Aber im Oktober 2017 unterzeichnete Präsident Trump eine Anordnung, die möglicherweise zu entspannten Regeln in dieser Angelegenheit führen wird. Die Durchführungsverordnung ändert keine eigenen Regeln, da sie lediglich verschiedene Bundesbehörden anweist, "Vorschläge für Verordnungen" zu unterbreiten, die verschiedene Ziele erreichen.
Eines dieser Ziele ist die Ausweitung der Anwendung von Gesundheitsrentenerstattungsregelungen (HFG) und die Bereitstellung von mehr Flexibilität bei ihrer Nutzung, einschließlich der "Möglichkeit, HRA in Verbindung mit Nichtgruppenversorgung zu nutzen".
So könnten die Abteilungen für Arbeit, Finanzministerium und Gesundheits- und Sozialdienste neue Vorschriften ausarbeiten, um die Nutzung von HRAs durch größere Arbeitgeber (möglicherweise alle Arbeitgeber oder möglicherweise bis zu einer bestimmten Anzahl von Arbeitnehmern) zu ermöglichen. Die vorgeschlagenen Regelungen müssten den normalen Regelsetzungsprozess durchlaufen, der eine öffentliche Ankündigungs- und Kommentarfrist beinhaltet. Wenn sie jedoch abgeschlossen sind, würden sie die Regeln bezüglich der Verwendung von HRAs ändern, um einzelne Marktprämien zu erstatten.
All dies liegt noch in der Luft, da wir noch nicht wissen, was in den voraussichtlich vorgeschlagenen Regelungen sein wird. Von besonderer Bedeutung ist die Frage, ob die Arbeitgeber das Mandat des Arbeitgebers erfüllen, indem sie die gesamte Marktprämie eines einzelnen Arbeitnehmers oder einen Teil davon zurückerstatten, und ob die erstattete Deckung den Mindestanforderungen in Bezug auf die Höhe der Leistungen entsprechen muss.
Aber während die Details noch unklar sind, scheint es, dass die Regeln in Bezug auf Arbeitgeber, die einzelne Marktkrankenversicherungsprämien zurückerstatten, unter der Trump-Regierung wahrscheinlich gelockert werden.
